1 緒論

 

1.1 研究背景

時至今日 2008 年金融危機(jī)對全球銀行業(yè)的影響還未完全消除，金融危機(jī)直接催生的《巴塞爾資本協(xié)議Ⅲ》充分的體現(xiàn)了人們對于風(fēng)險管理的重視程度，而商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心內(nèi)容就是信貸風(fēng)險管理。在 2014 年的中央經(jīng)濟(jì)工作會議中，習(xí)近平總書記提出我國經(jīng)濟(jì)從高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚僭鲩L，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)改革也要穩(wěn)步進(jìn)行，以此為指導(dǎo)我國大力發(fā)展綠色、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)，加強(qiáng)對“兩高一剩”產(chǎn)業(yè)的控制。而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改革引發(fā)的波動削弱了企業(yè)的抗風(fēng)險能力，導(dǎo)致了企業(yè)的信貸償還能力不足。從 2014 年開始我國商業(yè)銀行不良貸款余額激增，不良貸款增長態(tài)勢一直持續(xù)至今。從銀監(jiān)會的統(tǒng)計來看，2017 年 12 月31 日我國商業(yè)銀行不良貸款余額為 17057 億元，較年初新增了 1935 億元，增幅達(dá)到了11.3%，不良貸款產(chǎn)生行業(yè)主要集中在產(chǎn)能過剩行業(yè)。銀行不良貸款居高不下也使得金融危機(jī)隨時可能發(fā)生。于是在 2017 年 7 月召開的第五次全國金融工作會議中，習(xí)近平總書記指出“防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險是金融工作的根本性任務(wù)，要把主動防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險放在更加重要的位置”。我國金融系統(tǒng)依托于銀行業(yè)，加強(qiáng)對銀行業(yè)的風(fēng)險管理才能防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險。銀監(jiān)會積極響應(yīng)習(xí)總書記的號召，加大了對銀行業(yè)的監(jiān)管力度及處罰力度。2017 年全年共計開出了 2451 張罰單，共有 1887 家機(jī)構(gòu)、1547 名責(zé)任人員被罰，罰沒金額高達(dá) 22.64 億元，罰沒金額較 2016 年增長近十倍。隨著全國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型成果逐漸顯現(xiàn)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)開始復(fù)蘇。“十九大”報告中指出建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系要把著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上，銀行業(yè)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展就是防范金融風(fēng)險。為了對實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供高效的服務(wù)保障，我國商業(yè)銀行對重點(diǎn)領(lǐng)域展開了風(fēng)險防控，加強(qiáng)了各項監(jiān)管工作確保金融系統(tǒng)穩(wěn)健運(yùn)行。在 2018 年 2 月 5 日舉行的中國人民銀行工作會議中，結(jié)合“十九大”內(nèi)容提出了 2018 年的主要工作任務(wù)，其中最關(guān)鍵的一點(diǎn)是加強(qiáng)銀行信貸風(fēng)險的審慎管理。

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1.2 研究目的及意義

 

1.2.1 研究目的

在充分了解國內(nèi)外學(xué)者對銀行信貸風(fēng)險管理的研究后，本文以中國銀行雙鴨山分行為案例，探尋銀行財務(wù)指標(biāo)與信貸風(fēng)險之間的關(guān)系，從財務(wù)角度識別、評價和控制信貸風(fēng)險，找出案例銀行在信貸風(fēng)險管理中存在的不足，對地處資源型城市的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理問題展開研究。研究希望達(dá)到以下目的：（1）識別出中國銀行雙鴨山分行面臨的信貸風(fēng)險。通過對中國銀行雙鴨山分行各項財務(wù)數(shù)據(jù)的研究，識別其面臨的信貸風(fēng)險，結(jié)合分行實(shí)際情況歸納風(fēng)險成因并加以分析。（2）評價中國銀行雙鴨山分行面臨的信貸風(fēng)險程度。邀請專家對選取的財務(wù)指標(biāo)重要性進(jìn)行打分，并運(yùn)用層次分析法計算得到各財務(wù)指標(biāo)的權(quán)重，綜合評價分行面臨的信貸風(fēng)險程度。（3）提出切實(shí)可行的信貸風(fēng)險控制措施。通過對信貸風(fēng)險的識別和評價，提出一系列有針對性的風(fēng)險控制措施，為銀行管理層提供緩釋風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和分散風(fēng)險的途徑，以達(dá)到有效預(yù)防信貸風(fēng)險、降低風(fēng)險損失的目的。

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2 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)

 

2.1 相關(guān)概念

（1）國有商業(yè)銀行的概念

我國銀行類型較多，其中國有商業(yè)銀行是國有控股的商業(yè)銀行，這類銀行的資金來源主要是國家投入，國有商業(yè)銀行屬于國有企業(yè)。這類銀行是我國金融行業(yè)的重要組成部分，無論是覆蓋面、人員設(shè)置還是市場份額占比都領(lǐng)先于行業(yè)，是構(gòu)成我國銀行業(yè)的主體部分，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響巨大。當(dāng)前我國國有商業(yè)銀行在組織架構(gòu)上分為三個管理層級：總行、分行和支行。我國五大國有商業(yè)銀行包括：中國銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行。

 

（2）國有商業(yè)銀行的特征

第一，國有商業(yè)銀行資金實(shí)力雄厚，信譽(yù)度較高，產(chǎn)品線豐富，員工綜合素質(zhì)較強(qiáng)。在吸收存款、投放貸款以及提供各類金融服務(wù)過程中均能得到廣大客戶的信賴，客戶資源豐厚、網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面廣，在市場競爭中處于較大優(yōu)勢地位。第二，我國國有商業(yè)銀行承擔(dān)部分國家資金監(jiān)管職能，國有商業(yè)銀行是我國的大型銀行，在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用，是我國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的重要渠道，通過這類銀行實(shí)現(xiàn)金融、資金流向的把控，實(shí)現(xiàn)資金分配，有利于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第三，國家重點(diǎn)建設(shè)項目的資金籌集者。我國國有商業(yè)銀行積極支持國家重大項目建設(shè)，是國家重大項目建設(shè)的重要資金來源。

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2 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)

 

2.1 相關(guān)概念

我國銀行類型較多，其中國有商業(yè)銀行是國有控股的商業(yè)銀行，這類銀行的資金來源主要是國家投入，國有商業(yè)銀行屬于國有企業(yè)。這類銀行是我國金融行業(yè)的重要組成部分，無論是覆蓋面、人員設(shè)置還是市場份額占比都領(lǐng)先于行業(yè)，是構(gòu)成我國銀行業(yè)的主體部分，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響巨大。當(dāng)前我國國有商業(yè)銀行在組織架構(gòu)上分為三個管理層級：總行、分行和支行。我國五大國有商業(yè)銀行包括：中國銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行。第一，國有商業(yè)銀行資金實(shí)力雄厚，信譽(yù)度較高，產(chǎn)品線豐富，員工綜合素質(zhì)較強(qiáng)。在吸收存款、投放貸款以及提供各類金融服務(wù)過程中均能得到廣大客戶的信賴，客戶資源豐厚、網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面廣，在市場競爭中處于較大優(yōu)勢地位。第二，我國國有商業(yè)銀行承擔(dān)部分國家資金監(jiān)管職能，國有商業(yè)銀行是我國的大型銀行，在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用，是我國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的重要渠道，通過這類銀行實(shí)現(xiàn)金融、資金流向的把控，實(shí)現(xiàn)資金分配，有利于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第三，國家重點(diǎn)建設(shè)項目的資金籌集者。我國國有商業(yè)銀行積極支持國家重大項目建設(shè)，是國家重大項目建設(shè)的重要資金來源。

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2.2 信貸風(fēng)險管理理論基礎(chǔ)

 

2.2.1 資產(chǎn)管理理論

商業(yè)銀行運(yùn)營中的首要任務(wù)就是對資產(chǎn)進(jìn)行管理，在管理資產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的理論就是資產(chǎn)管理理論，商業(yè)銀行在運(yùn)營中發(fā)現(xiàn)了其自身的規(guī)律，客戶的資金流動是客觀的，銀行無法起決定作用。但銀行可以通過自身的運(yùn)營讓資金產(chǎn)生更大的作用，并通過優(yōu)化管理實(shí)現(xiàn)利潤的獲取。對銀行而言，對資產(chǎn)進(jìn)行管控是銀行根據(jù)客觀實(shí)際調(diào)整運(yùn)營結(jié)構(gòu)的最佳形式。上世紀(jì)七十年代，世界知名的經(jīng)濟(jì)學(xué)者貝克曾首次提出資產(chǎn)負(fù)債管理綜合理論，既吸收了資產(chǎn)管理理論和負(fù)債管理理論的精華，又克服了其缺陷，從平衡資產(chǎn)、負(fù)債的角度去協(xié)調(diào)銀行安全性、流動性、盈利性之間的矛盾，使銀行經(jīng)營管理更加科學(xué)。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論是基于綜合客觀的理性分析而得出的，是一種對現(xiàn)實(shí)操作提供有力依據(jù)的理論。首次將利差問題擺在了客觀層面，還對贏利和成本問題進(jìn)行了客觀研究，理論認(rèn)為既要對金融的循環(huán)程序及借債情況進(jìn)行分析，也要對客觀風(fēng)險作出評估。該理論一經(jīng)推出，就得到認(rèn)可和傳播，在此基礎(chǔ)上形成了多種管理模式。如資產(chǎn)配置、運(yùn)營管控、資金分流等方法，這類方法的共性是商業(yè)銀行以資產(chǎn)的良性循環(huán)在企業(yè)發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中起到了鏈接作用。

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3 中國銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險識別與成因分析.... 17

3.1 中國銀行雙鴨山分行概況...... 17

3.2 財務(wù)視角下中國銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險識別...... 17

3.3 中國銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險成因分析......... 22

3.4 本章小結(jié)....... 27

4 中國銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險評價...... 29

4.1 信貸風(fēng)險財務(wù)評價指標(biāo)體系構(gòu)建............ 29

4.2 信貸風(fēng)險財務(wù)評價模型構(gòu)建........... 31

4.3 中國銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險財務(wù)評價結(jié)果.......... 36

4.4 本章小結(jié)....... 37

5 加強(qiáng)中國銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險控制的措施.... 39

5.1 流動性風(fēng)險的控制措施.......... 39

5.2 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險的控制措施...... 40

5.2.1 加強(qiáng)貸前對企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查工作.......... 40

5.2.2 重視貸后企業(yè)財務(wù)報表監(jiān)測.... 40

5.2.3 加強(qiáng)對中小企業(yè)貸款投放及管理..... 41

5.3 操作風(fēng)險的控制措施..... 41

5.4 市場風(fēng)險的控制措施..... 43

 

5 加強(qiáng)中國銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險控制的措施

 

5.1 流動性風(fēng)險的控制措施

5.1.1 降低信貸資產(chǎn)增速

雙鴨山市屬于我國邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通極為不便，又是一座典型的以煤炭為主的資源性城市。近年來，煤炭行業(yè)的不景氣，造成雙鴨山市經(jīng)濟(jì)總量較小，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后。中國銀行擴(kuò)張性的信貸策略及不合理的績效體系是信貸增速快速上升的主要原因，而較高的信貸增速容易帶來風(fēng)險。上級行給分行設(shè)定的信貸配套資金成本較高，導(dǎo)致存貸利差較小，分行處于微利狀態(tài)，且存貸比過高，已經(jīng)受到銀監(jiān)會的警示，所以無論是從自身盈利水平還是外界壓力來看都要降低增速。中國銀行雙鴨山分行應(yīng)該結(jié)合雙鴨山市特殊的區(qū)域環(huán)境，制定穩(wěn)定的、合理的長期信貸戰(zhàn)略，不能因為短期行為而破壞了分行的信貸風(fēng)險管理體系，要從理念上扭轉(zhuǎn)信貸擴(kuò)張傾向，從根本上解決增速問題。楊昌松（2007）認(rèn)為在風(fēng)險管理中應(yīng)該加入考核激勵機(jī)制，風(fēng)險考核與績效相互關(guān)聯(lián)的做法可以降低信貸風(fēng)險[49]。因此分行還要制定合理的信貸績效制度，在過去的績效制度下，信貸人員盲目投放貸款，注重信貸數(shù)量而不注重信貸資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致不良貸款余額的持續(xù)升高。要在新的制度中加入不良貸款等指標(biāo)，要設(shè)立控制信貸增長規(guī)模、信貸增長速度的任務(wù)，新的績效制度應(yīng)該能夠引導(dǎo)分行降低信貸增速、控制信貸規(guī)模，同時對分行撤出兩高一剩產(chǎn)業(yè)貸款帶來的波動予以理解，還可以對其采取激勵政策，促進(jìn)信貸資產(chǎn)質(zhì)量提升。分行必須實(shí)時關(guān)注政策導(dǎo)問的變化，優(yōu)化信貸資源配置，貸款投放要逐步向新能源、新型農(nóng)業(yè)、中小企業(yè)傾斜，逐步降低在煤炭行業(yè)、能源行業(yè)的信貸投放占比。根據(jù)客戶和項目的優(yōu)劣、收益的高低、風(fēng)險的大小來決定貸款的投放額度，對不符合審批條件的客戶和項目，堅決不能發(fā)放貸款。

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結(jié)論

 

中國銀行雙鴨山分行作為國有銀行的分支機(jī)構(gòu)，具有扶持和推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的責(zé)任，對雙鴨山的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有較大的影響，所以中國銀行雙鴨山分行安全穩(wěn)定的運(yùn)營十分重要。從事相關(guān)方面研究的學(xué)者和銀行從業(yè)人員都將信貸風(fēng)險管理作為銀行風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，通過探究信貸風(fēng)險的識別、評價和控制保證銀行安全穩(wěn)定的運(yùn)營。首先利用中國銀行雙鴨山分行 2013 年到 2017 年的財務(wù)數(shù)據(jù)來識別其面臨的信貸風(fēng)險，并結(jié)合雙鴨山分行的實(shí)際情況找出風(fēng)險成因，其次運(yùn)用層次分析法和功效系數(shù)法建立了信貸風(fēng)險評價模型，并對中國銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險進(jìn)行了評價，最后針對信貸風(fēng)險的成因提出信貸風(fēng)險防控措施。文章研究結(jié)論為以下幾點(diǎn)：

（1）通過風(fēng)險評價模型表明，目前中國銀行雙鴨山分行面臨的信貸風(fēng)險程度較為嚴(yán)重，多項財務(wù)指標(biāo)處于極低水平。其中面臨的流動性風(fēng)險和資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險較大，存貸比、不良貸款率、貸款遷徙率等財務(wù)指標(biāo)較差，反映出中國銀行雙鴨山分行的信貸風(fēng)險管理水平有待提高。

（2）通過對中國銀行雙鴨山分行的實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)分行信貸風(fēng)險管理工作中存在許多問題。一是雙鴨山分行授信時對企業(yè)的財務(wù)分析和發(fā)展能力分析不夠透徹，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)等級向下遷徙；二是當(dāng)?shù)卮笮蛧衅髽I(yè)居多，由于人情文化等因素貸前調(diào)查往往無法落實(shí)相關(guān)制度，使得不良貸款出現(xiàn)增長；三是審批過程中受上級影響因素較大，違規(guī)操作較多；四是貸后信貸資產(chǎn)關(guān)注程度不夠，這源于對信貸資產(chǎn)監(jiān)控意識的缺失，同時也有企業(yè)資金流動性較強(qiáng)難以檢測的原因。而這些問題是我國邊遠(yuǎn)落后地區(qū)的通病。

（3）對類似地處雙鴨山市的銀行分支機(jī)構(gòu)，總行機(jī)構(gòu)應(yīng)該因地制宜的采取風(fēng)險防控措施，并制定相應(yīng)的信貸風(fēng)險管理制度。要以改善信貸結(jié)構(gòu)、確立穩(wěn)定的信貸策略為主要目標(biāo)，注重貸款流程中的財務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。在制度上不能單單從信貸增長、不良貸款等普遍指標(biāo)對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價，如果按普遍適用規(guī)范的制度對類似的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，容易引起“上有政策，下有對策”的現(xiàn)象，這樣的制度不利于信貸風(fēng)險管理工作的開展。

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參考文獻(xiàn)（略）