本文是一篇企業(yè)管理論文，本文首先建立起商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)以及內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論框架，隨后介紹了GD銀行J分行在民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的運(yùn)行現(xiàn)狀。在此基礎(chǔ)上，文章深入分析了該分行當(dāng)前內(nèi)部控制反面存在的主要問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了具體的改進(jìn)策略與解決方案。
第1章  緒論
1.1  研究背景與意義
1.1.1研究背景
我國(guó)現(xiàn)擁有包括各類企業(yè)及個(gè)體工商戶在內(nèi)的1.7億戶市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體，其中，民營(yíng)企業(yè)扮演著舉足輕重的角色，其貢獻(xiàn)可通過(guò)“56789”這組數(shù)字來(lái)直觀展現(xiàn)：即民營(yíng)企業(yè)貢獻(xiàn)了超過(guò)50%的稅收，60%以上的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，提供了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，并占據(jù)了90%以上的企業(yè)數(shù)量。作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要推動(dòng)者、就業(yè)的主要?jiǎng)?chuàng)造者以及技術(shù)創(chuàng)新的主要源泉，民營(yíng)企業(yè)構(gòu)成了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的中流砥柱。
自黨的十八大召開(kāi)以來(lái)，習(xí)近平總書(shū)記一直高度重視并全力支持民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)下面對(duì)波譎云詭的外部環(huán)境，民營(yíng)企業(yè)遭遇困難，總書(shū)記號(hào)召各級(jí)政府在精神和物質(zhì)上提供雙重支持與指導(dǎo)，希望能為民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展注入強(qiáng)大動(dòng)力。同時(shí)，在黨的二十大報(bào)告中也明確提出了“促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大”的戰(zhàn)略目標(biāo)，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議也重申了“必須堅(jiān)決支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大”的立場(chǎng)。在今年全國(guó)兩會(huì)上，“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”和“三個(gè)沒(méi)有變”原則被習(xí)書(shū)記著重強(qiáng)調(diào)，提出要將民營(yíng)企業(yè)家和民營(yíng)企業(yè)當(dāng)成自己人。
與此同時(shí)，國(guó)家也出臺(tái)了一系列旨在扶持民營(yíng)企業(yè)的金融政策。在2020年發(fā)布的《關(guān)于支持民營(yíng)企業(yè)加快改革發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級(jí)的實(shí)施意見(jiàn)》中，黨中央提出各級(jí)金融機(jī)構(gòu)要加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)融資難題的關(guān)注，同時(shí)需提高對(duì)民營(yíng)企業(yè)的信貸支持力度。經(jīng)過(guò)這一系列政策的推動(dòng)下，各銀行逐步加大了對(duì)民營(yíng)企業(yè)的信貸投放。不過(guò)，相較于國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)在信貸市場(chǎng)上仍面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。從經(jīng)營(yíng)層面看，民營(yíng)企業(yè)在規(guī)模和結(jié)構(gòu)上往往存在更多的不確定性，進(jìn)而導(dǎo)致了其在應(yīng)對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化時(shí)，適應(yīng)能力較差。此外，許多民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者同時(shí)擔(dān)任投資者和管理者，但是其經(jīng)營(yíng)決策往往較為個(gè)人化，所以其企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更高。從融資層面來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)在融資市場(chǎng)中的地位相對(duì)較低，部分民營(yíng)企業(yè)為了獲取信貸支持，經(jīng)常選擇采取盈余管理的行為，來(lái)夸大自身實(shí)力，由此帶來(lái)的信息不對(duì)稱現(xiàn)象給信貸業(yè)務(wù)帶來(lái)了顯著的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題。

企業(yè)管理論文怎么寫(xiě)

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1.2.  文獻(xiàn)綜述
1.2.1商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的研究
由于國(guó)外銀行歷史悠久，運(yùn)營(yíng)架構(gòu)更為成熟，為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展提供了借鑒與經(jīng)驗(yàn)。1980年巴塞爾委員會(huì)頒布的《銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》報(bào)告中提到商業(yè)銀行內(nèi)部控制涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管控與審計(jì)等關(guān)鍵要素；1988年的《巴塞爾協(xié)議》進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，資本充足率是商業(yè)銀行內(nèi)部控制最需關(guān)注的要素。隨著銀行業(yè)的發(fā)展，眾多學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究逐漸深入。Andrew Ellul等（2013）提出，內(nèi)部控制是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的強(qiáng)化能夠有效減輕銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)[1]。Sekar V（2014）以印度銀行業(yè)為例對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證研究，分析了商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)不良率與內(nèi)部控制之間存在著密切聯(lián)系[2]。Scott H（2016）以興業(yè)銀行欺詐為案例，實(shí)證分析了銀行內(nèi)部控制體系的缺陷，銀行內(nèi)部存在職能界定模糊、管理松懈及管理層監(jiān)督不足等問(wèn)題[3]。Bjorkman M等（2005）指出內(nèi)部控制是否有效直接關(guān)系到銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)水平，高效的內(nèi)部控制能夠顯著降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，由此可見(jiàn)，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要[4]。
由于我國(guó)商業(yè)銀行相較于國(guó)外發(fā)展較晚，關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面的研究開(kāi)始也相對(duì)較晚。我國(guó)內(nèi)部控制的概念由中國(guó)人民銀行在2002年發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》首次提出，這也為銀行內(nèi)控的建立與完善找到了依托。在此之后，諸多研究才開(kāi)始設(shè)計(jì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制。羅曉萌（2019）從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的視角出發(fā)，探討了商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，提出通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制以降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的可能性[5]。趙祥鶴（2016）指出，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體系的不足導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理效能低下，建議強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與控制監(jiān)督[6]。王志鋒（2021）認(rèn)為，內(nèi)控體系的缺失增加了銀行獲取企業(yè)全面信息的成本，促使銀行傾向于向具有客觀優(yōu)勢(shì)和良好聲譽(yù)的企業(yè)放貸[7]。王李（2016）則強(qiáng)調(diào)，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低部分取決于銀行對(duì)內(nèi)部控制的重視程度與執(zhí)行力度，商業(yè)銀行需不斷完善內(nèi)控制度，并確保其有效實(shí)施，從而將信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平[8]。
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第2章  相關(guān)理論與概念
2.1  內(nèi)部控制的概念
內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
在2014年5月中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)原《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》進(jìn)行修訂，修訂后的相關(guān)指引明確要求商業(yè)銀行構(gòu)建完備的內(nèi)部控制體系，并對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的各方面提出了細(xì)致且具有可操作性的要求，具體而言：商業(yè)銀行需嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的職責(zé)歸屬，強(qiáng)化各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行力度，完善內(nèi)部控制的保障機(jī)制。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)持續(xù)開(kāi)展內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。隨著新指引頒布后商業(yè)銀行內(nèi)控體系的不斷完善，強(qiáng)化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有效平衡了其業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的相互關(guān)系，并為監(jiān)管部門評(píng)估商業(yè)銀行內(nèi)部控制水平提供了重要依據(jù)，對(duì)提升商業(yè)銀行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平具有重要意義。
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2.2  商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)
（1）商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)容和分類
信貸業(yè)務(wù)是指涉及信貸活動(dòng)的一種信用交易形式，主要指銀行等金融機(jī)構(gòu)和貨幣需求方事先簽訂一定的協(xié)議，按照一定的利率條件及其他條件向其提供資金支持。從廣義上來(lái)講，信貸業(yè)務(wù)包括貸款、透支等業(yè)務(wù)方式。銀行等金融機(jī)構(gòu)將資金投入市場(chǎng)，既滿足了自身盈利的需要，也滿足了市場(chǎng)對(duì)貨幣的需求，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的循環(huán)發(fā)展。信貸活動(dòng)通常還要遵循既定的利率條件，當(dāng)借款方從銀行獲取資金后，需要接受銀行的監(jiān)督，確保能夠按時(shí)足額償還本金及利息。
1）根據(jù)信貸主體的不同，信貸可分為自營(yíng)信貸、委托信貸及特定信貸。其中，在委托信貸中，銀行通常受到資金提供方的委托，并按照一定的條件向外辦理信貸業(yè)務(wù)，在這個(gè)過(guò)程中，銀行通常只收取服務(wù)費(fèi)用。特定信貸則是需國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)信貸可能產(chǎn)生的損失進(jìn)行補(bǔ)償后，然后由國(guó)有銀行發(fā)放的信用貸款。
2）根據(jù)借款人信用的不同，信貸可分為擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、以及信用貸款等類型。
3）根據(jù)信貸用途的不同，信貸可分為流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、工業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費(fèi)貸款及商業(yè)貸款等。
4）按照從信貸整體的不同，信貸可分為公司信貸及個(gè)人信貸。公司信貸指銀行等金融機(jī)構(gòu)向公司提供信貸產(chǎn)品及服務(wù)等。個(gè)人信貸是指向個(gè)人有償提供資金的業(yè)務(wù)，通常分為狹義和廣義兩種。從狹義上來(lái)講其還款來(lái)源為借款人的財(cái)產(chǎn)，從廣義上來(lái)講還款來(lái)源包括與借款相關(guān)的經(jīng)營(yíng)收入等。
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第3章  GD銀行J分行民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ............................ 17
3.1  GD銀行J分行背景介紹 ...................................... 17
3.2  GD銀行J分行民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 ........................ 17
第4章  GD銀行J分行民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題 .............................. 30
4.1  GD銀行J分行民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查研究 ....................... 30
4.1.1問(wèn)卷設(shè)計(jì) ......................................... 30
4.1.2問(wèn)卷發(fā)放與回收 ............................ 30
第5章  GD銀行J分行民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施 ....................... 47
5.1  加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè) ............................ 47
5.1.1培養(yǎng)民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制文化 ................. 47
5.1.2培養(yǎng)民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)專業(yè)人才 ......................... 48
第5章  GD銀行J分行民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施 
5.1  加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
5.1.1培養(yǎng)民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制文化
內(nèi)控制度是商業(yè)銀行自我監(jiān)管與約束的制度基石，特別是與信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管緊密相關(guān)的內(nèi)控制度，更是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)高效監(jiān)管“秘密武器”。
第一，要利用內(nèi)部控制對(duì)信貸業(yè)務(wù)做流程化監(jiān)管。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)而言，銀行一方面需落實(shí)審貸分離機(jī)制，即將信貸的申請(qǐng)流程與審批、發(fā)放或管理環(huán)節(jié)相分離；另一方面，銀行還應(yīng)建立員工輪崗制度，以規(guī)避因?yàn)樾刨J管理層級(jí)及關(guān)鍵崗位人員長(zhǎng)期從事同一職責(zé)帶來(lái)的帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)定期開(kāi)展互查、自查及內(nèi)部審計(jì)等工作，來(lái)遏制信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，銀行應(yīng)設(shè)立專門的組織架構(gòu)來(lái)進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，將更多的決策權(quán)與自主權(quán)下放到分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新當(dāng)中，充分激發(fā)分行機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng)新能力。此外銀行還可以將市場(chǎng)調(diào)研、論證、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、反饋合并到改進(jìn)推廣的各個(gè)環(huán)節(jié)，提前明確界定權(quán)責(zé)關(guān)系，以提升業(yè)務(wù)創(chuàng)新管理體制的效率。
第二，GD銀行J分行可以借鑒同行業(yè)銀行的監(jiān)督管理模式，加強(qiáng)與同行的交流合作，以建立更為高效的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的有效性，GD銀行J分行還需在各個(gè)層面確保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)，可以圍繞銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力及客戶需求構(gòu)建起相應(yīng)的信貸業(yè)務(wù)流程，并以該流程為核心，促使管理流程與服務(wù)流程均服務(wù)于業(yè)務(wù)流程，從根本上優(yōu)化組織架構(gòu)，確保所有工作均以客戶需求為導(dǎo)向，為客戶帶來(lái)更好的體驗(yàn)。

企業(yè)管理論文參考

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第6章  結(jié)論與展望
6.1  研究結(jié)論
在中國(guó)金融體系中，銀行扮演了重要角色，銀行也健康發(fā)展對(duì)驅(qū)動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有不可替代的作用。在股份制商業(yè)銀行的眾多業(yè)務(wù)之中，民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)占據(jù)這關(guān)鍵位置，不過(guò)這其中的風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)的防范與發(fā)現(xiàn)至關(guān)重要，銀行如果能借助內(nèi)部控制體系全方位、系統(tǒng)性地辨識(shí)、評(píng)估、監(jiān)控及通報(bào)民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，那么久能夠提前制定應(yīng)對(duì)策略，有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和潛在損失。本文以GD銀行J分行為實(shí)例，詳細(xì)剖析了該行在民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及面臨的挑戰(zhàn)。本文首先建立起商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)以及內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論框架，隨后介紹了GD銀行J分行在民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的運(yùn)行現(xiàn)狀。在此基礎(chǔ)上，文章深入分析了該分行當(dāng)前內(nèi)部控制反面存在的主要問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了具體的改進(jìn)策略與解決方案。綜上所述，本文得出以下結(jié)論：
第一，民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)的任務(wù)，它需銀行內(nèi)部多部門緊密協(xié)作，共同推動(dòng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的構(gòu)建。有效的內(nèi)部控制機(jī)制為銀行的長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，并為其保持核心競(jìng)爭(zhēng)力保駕護(hù)航。因此，商業(yè)銀行必須深刻認(rèn)識(shí)到提升民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量的重要性，致力于打造一個(gè)完善且高效的內(nèi)部控制框架，以期全面增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
第二，目前，國(guó)有商業(yè)銀行民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制尚存較大的提升空間。本文以GD銀行J分行的貸款業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)，深入剖析了其內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。這主要表現(xiàn)為內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全、控制活動(dòng)執(zhí)行效果欠佳、信息傳遞不暢以及內(nèi)部監(jiān)督作用未能充分顯現(xiàn)等。針對(duì)上述問(wèn)題，GD銀行J分行需采取精準(zhǔn)有效的改進(jìn)措施，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的效能。
第三，本文針對(duì)GD銀行J分行在民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略。具體而言，包括以下幾個(gè)方面：要加強(qiáng)營(yíng)造有效的內(nèi)部控制環(huán)境，改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，保證民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施，同時(shí)保障信息交流的順暢，最后還要強(qiáng)化發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督功能。有效的內(nèi)部控制措施能全面提升GD銀行J分行在相關(guān)業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制效率，推動(dòng)其內(nèi)部監(jiān)督與控制體系邁向更高水平，有效控制和降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而取得良好的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。
參考文獻(xiàn)（略）