本文是一篇企業(yè)管理論文開題報(bào)告，本論文是針對(duì)專門對(duì)自己所從事的業(yè)務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行研究的鐵路公司展開的，公司內(nèi)部控制制度在生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、信息披露等過程中得到一貫、嚴(yán)格、有效的執(zhí)行，合理控制了各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
1緒論
1.1 研究背景與意義
1.1.1 研究背景

企業(yè)管理論文開題報(bào)告怎么寫

從外部環(huán)境來看，當(dāng)前，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨著前所未有的復(fù)雜局面，經(jīng)濟(jì)收縮，市場(chǎng)乏力，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)逼人，立法活動(dòng)層出不絕，法律法規(guī)越來越多，全方位涵蓋企業(yè)管理各個(gè)方面，要求企業(yè)依法辦事的費(fèi)用與日俱增。面對(duì)復(fù)雜局面如何應(yīng)對(duì)，從內(nèi)部環(huán)境來看，黨的十八大召開后，中國鐵路的體制機(jī)制已經(jīng)發(fā)生了重大變化，其標(biāo)志是政企分開，到鐵路企業(yè)化，以市場(chǎng)化為主導(dǎo)，在股份制改造的拉動(dòng)下，對(duì)鐵路行政管理職能進(jìn)行了清晰的劃分，鐵路內(nèi)部管理體制繼續(xù)得到優(yōu)化，鐵路市場(chǎng)化改革不斷向縱深方向發(fā)展。
國鐵企業(yè)改革以后，對(duì)國有企業(yè)響應(yīng)市場(chǎng)的能力提出了更高要求，企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，勞動(dòng)關(guān)系，合同管理、財(cái)務(wù)管理等均較為復(fù)雜，生產(chǎn)作業(yè)更涉及到大量的外部關(guān)系，法律風(fēng)險(xiǎn)的來源也越來越多，控制難度不斷增大。隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)增大，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)，加強(qiáng)鐵路企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理已成為鐵路運(yùn)輸安全穩(wěn)定的重要保障。2019年9月19日中共中央、國務(wù)院印發(fā)《交通強(qiáng)國建設(shè)綱要》明確指出，要“不斷深化鐵路管理體制改革，建立健全適應(yīng)綜合交通一體化發(fā)展的體制機(jī)制。推動(dòng)國家鐵路企業(yè)股份制改造，支持民營企業(yè)健康發(fā)展”，“健全市場(chǎng)治理規(guī)則，深入推進(jìn)簡政放權(quán)，破除區(qū)域壁壘，防止市場(chǎng)壟斷，完善運(yùn)輸價(jià)格形成機(jī)制，構(gòu)建統(tǒng)一開放、競(jìng)爭有序的現(xiàn)代交通市場(chǎng)體系”。在我國全面深化改革進(jìn)入關(guān)鍵時(shí)期，“加快建立現(xiàn)代交通運(yùn)輸體系”是一項(xiàng)具有全局意義的戰(zhàn)略選擇。2020年8月國鐵集團(tuán)出臺(tái)《新時(shí)代交通強(qiáng)國鐵路先行規(guī)劃綱要》，明確提出，為了深入貫徹落實(shí)黨中央的重大決策部署，促進(jìn)鐵路高質(zhì)量發(fā)展，必須改革創(chuàng)新，構(gòu)建科學(xué)高效的現(xiàn)代治理體系等，以及進(jìn)一步推進(jìn)鐵路企業(yè)改革的具體條件。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，“建立有效激勵(lì)約束機(jī)制，增強(qiáng)鐵路企業(yè)活力和競(jìng)爭力”。
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1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，人們已經(jīng)意識(shí)到，要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，而加強(qiáng)內(nèi)部管理首先就要建立科學(xué)完善的管理體系，即建立適合自己特點(diǎn)的內(nèi)控體系。內(nèi)部控制在本質(zhì)上是企業(yè)內(nèi)部所采用的一種風(fēng)險(xiǎn)管理，無論什么企業(yè)，唯有建立和完善內(nèi)部控制制度，才能確保經(jīng)營活動(dòng)安全進(jìn)行，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控。

國外有關(guān)研究起步比國內(nèi)早，研究的時(shí)間比較長，取得的成果也比較豐富。20世紀(jì)80年代以來，內(nèi)部控制理論發(fā)展到內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。在這一過程中，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)逐漸成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)。1988年4月，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮》文告首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”取代了“內(nèi)部控制制度”,內(nèi)部控制被看作是為了合理地確保企業(yè)具體目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)所制定的各項(xiàng)政策與過程。隨后，國際上一些國家相繼制定并實(shí)施了自己的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。1985年，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、財(cái)務(wù)主管協(xié)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合組建了反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)。它對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行了深入研究，并提出了一些具體建議。根據(jù)委員會(huì)提出的意見，成立了美國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)（Commitee of Sponsoring Organization of the Treadway Committee），縮寫為COSO委員會(huì)是對(duì)各種經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行專題研究。經(jīng)過幾年發(fā)展，該委員會(huì)逐漸形成一套完整的體系，并成為國際上公認(rèn)的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的權(quán)威性機(jī)構(gòu)。興起了內(nèi)部控制理論與實(shí)踐研究新高潮。隨后，許多國家都相繼制定相應(yīng)的法規(guī)或文件以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。1992年9月，COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制一整體框架》報(bào)告，首次將“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”變?yōu)?ldquo;內(nèi)部控制總體框架”，得出內(nèi)部控制的整體架構(gòu)是以控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)為主線、信息和交流，監(jiān)督等五項(xiàng)內(nèi)容組成。并指出，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須滿足公司治理要求、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)公司經(jīng)營績效提高和實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的目標(biāo)。COSO委員會(huì)于1994年就《內(nèi)部控制一整體框架》作了進(jìn)一步修訂與完善，以為內(nèi)部控制服務(wù)于經(jīng)營之效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告是否可靠、有關(guān)法令之遵循性及其他目的之實(shí)現(xiàn)，并給予合理保障之程序。在此基礎(chǔ)上，又增加了一個(gè)新內(nèi)容——“內(nèi)部控制整體框架”。從四個(gè)方面詳細(xì)介紹了該框架的基本思想。對(duì)內(nèi)部控制中互相聯(lián)系的組成要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資料與交流和控制活動(dòng)等進(jìn)行了較為具體的闡述。
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2 內(nèi)部控制理論
2.1 內(nèi)部控制的理論概述
2.1.1 含義與目標(biāo)
內(nèi)部控制在國際COSO委員會(huì)中是這樣界定的：一個(gè)單位董事會(huì)、由管理層及其他人士執(zhí)行，才能保證其運(yùn)行的效果與效率、其財(cái)務(wù)報(bào)告是否可靠，是否符合適用的法律、法規(guī)。在我國，內(nèi)部控制被理解為企業(yè)為了保證經(jīng)營管理的有效運(yùn)行，而建立起來的一套控制系統(tǒng)和方法體系。中國財(cái)政部對(duì)內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是指由公司董事會(huì)（或者類似決策與控制機(jī)構(gòu)，例如公司章程所界定的總經(jīng)理或者運(yùn)營控制辦公室）實(shí)施的內(nèi)部控制、管理層及全體員工所從事的系列控制活動(dòng)，以便為戰(zhàn)略目標(biāo)，營運(yùn)目標(biāo)的達(dá)成提供合理的合規(guī)、資產(chǎn)目標(biāo)和合規(guī)合法目標(biāo)系列控制活動(dòng)。
COSO定義的內(nèi)部控制目標(biāo)：達(dá)到運(yùn)行的成效與效益；確保會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全性、流動(dòng)性以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)性，并滿足有關(guān)各方的要求。財(cái)務(wù)報(bào)告是否可靠；與適用法律、法規(guī)相一致。在我國，內(nèi)部控制是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)安全、防止舞弊、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行等而制定并實(shí)施的政策與程序。中國財(cái)政部界定的內(nèi)部控制目標(biāo)：改善經(jīng)營效率與成效；企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性；反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。企業(yè)的經(jīng)營管理是否正當(dāng)合規(guī)；不損害國家，社會(huì)或其他相關(guān)者利益。合理確保企業(yè)資產(chǎn)的安全；推動(dòng)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制是一種有效提高企業(yè)管理水平的管理工具。通常的含義是，內(nèi)部控制是指管理手冊(cè)和規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，而當(dāng)今現(xiàn)代內(nèi)控理論更偏向于系統(tǒng)化框架，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系采用系統(tǒng)方法進(jìn)行管理，懲戒的方法、使戰(zhàn)略、過程、人員，系統(tǒng)與知識(shí)合一，旨在讓企業(yè)增值時(shí)，能理解、以及對(duì)企業(yè)所面臨的各種不定因素進(jìn)行管理。
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2.2 鐵路公司內(nèi)部控制的界定及目標(biāo)
2.2.1 鐵路公司內(nèi)部控制含義
鐵路公司內(nèi)部控制是鐵路公司為了保證經(jīng)營管理的有效運(yùn)行，而建立起來的一套控制系統(tǒng)和方法體系。鐵路運(yùn)輸作為國民經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)重要行業(yè)，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜、所涉范圍之廣、法人治理結(jié)構(gòu)的特殊性與財(cái)務(wù)成果的分配等等，因此，發(fā)揮企業(yè)主動(dòng)性勢(shì)在必行，有針對(duì)性地從各個(gè)方面采取措施、從多個(gè)角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了理論研究與實(shí)務(wù)，建立和完善長效性內(nèi)部控制機(jī)制，確保鐵路運(yùn)輸企業(yè)持續(xù)，穩(wěn)定發(fā)展。
2.2.2 鐵路公司內(nèi)部控制目標(biāo)
一、改善企業(yè)組織架構(gòu)
鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)置，有利于形成科學(xué)合理、適合該企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的組織架構(gòu)，繼而有助于企業(yè)各個(gè)管理層次的發(fā)展、各職能部門確定管理權(quán)限，切實(shí)落實(shí)管理責(zé)任、提升管理效率與成效、企業(yè)管理制度現(xiàn)代化等。
二、提高經(jīng)營效率
科學(xué)合理地制定內(nèi)部控制制度，能充分發(fā)揮國鐵企業(yè)管理層監(jiān)控職能并適時(shí)到位，對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)情況有一個(gè)整體把握，測(cè)量實(shí)際業(yè)績和目標(biāo)的距離。在發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，切忌頭緒太多，顧此失彼，確保工作效率。因此，健全有效的內(nèi)控制度是鐵路企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、降低成本的重要保障。另外也有利于有效崗位責(zé)任制度的建立，以分工為基礎(chǔ)，建立有機(jī)協(xié)作關(guān)系，督促各級(jí)，各科室業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員履行職能，各盡所能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理方面出現(xiàn)的問題，并針對(duì)存在問題的原因，采取相應(yīng)的對(duì)策，經(jīng)營水平管理的持續(xù)改進(jìn)，達(dá)到經(jīng)營管理的目的。
三、實(shí)行保護(hù)管理制度
國鐵企業(yè)各項(xiàng)管理制度是否能得到順利實(shí)施，實(shí)施效果理想與否，關(guān)鍵在于內(nèi)部控制的嚴(yán)密和健全。從目前我國鐵路企業(yè)實(shí)際情況看，由于對(duì)內(nèi)控工作重視不夠，存在著不少薄弱環(huán)節(jié)。若各項(xiàng)管理活動(dòng)僅有制度條文，且缺少嚴(yán)格保護(hù)性措施，管理活動(dòng)也一樣無法規(guī)范，有序的運(yùn)作。
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3 D鐵路公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 ......................... 16
3.1 D鐵路公司內(nèi)部控制環(huán)境概況 ........................... 16
3.1.1 D鐵路公司控制環(huán)境情況 ............................... 16
3.1.2 D鐵路公司組織結(jié)構(gòu).................... 17
4 D鐵路公司內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題 ......................... 32
4.1 人員不能完全勝任 ...................................... 32
4.2 內(nèi)部監(jiān)督力度不夠 .................................... 32
4.3 信息化程度不高 ........................................... 34 
5 優(yōu)化D鐵路公司內(nèi)部控制的建議 .......................... 35
5.1 提升人員勝任崗位的能力 ............................... 35
5.2 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任 .................................... 36
5.3 完善管理信息系統(tǒng) .............................. 37
第五章 優(yōu)化D鐵路公司內(nèi)部控制的建議
5.1 提升人員勝任崗位的能力
一是強(qiáng)化重載隊(duì)伍建設(shè)。建立實(shí)施重載高層次骨干人才團(tuán)隊(duì)構(gòu)筑機(jī)制，利用重載列車平穩(wěn)操縱評(píng)價(jià)系統(tǒng)，實(shí)施主控司機(jī)星級(jí)管理、末位淘汰機(jī)制，做強(qiáng)重載司機(jī)隊(duì)伍。配強(qiáng)工務(wù)道岔整修隊(duì)，建立公司、站段兩級(jí)線上探傷會(huì)診技術(shù)平臺(tái)，開展典型異常波形遠(yuǎn)程會(huì)診，壯大工務(wù)技術(shù)力量。成立檢測(cè)所、站段兩級(jí)聯(lián)鎖室，配齊車間聯(lián)鎖工程師，加強(qiáng)集中培訓(xùn)和業(yè)務(wù)攻關(guān)，打造局、段、車間三級(jí)聯(lián)鎖人才網(wǎng)絡(luò)。
二是優(yōu)化完善領(lǐng)導(dǎo)人員考核評(píng)價(jià)模型，實(shí)施“拓源選苗”工程，一段一策推進(jìn)運(yùn)輸站段中層正職年輕化。堅(jiān)持控總量、優(yōu)增量、盤存量，制定企業(yè)勞動(dòng)定員標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)內(nèi)部勞動(dòng)力調(diào)劑；優(yōu)化調(diào)整生產(chǎn)力布局，穩(wěn)步推進(jìn)機(jī)構(gòu)和人員編制改革。堅(jiān)持工資分配導(dǎo)向安全、導(dǎo)向效益、導(dǎo)向效率，優(yōu)化完善收入分配制度，繼續(xù)向運(yùn)輸生產(chǎn)一線、行車關(guān)鍵崗位傾斜。
三是充分發(fā)揮職工主力軍作用。制定公司人才隊(duì)伍建設(shè)實(shí)施規(guī)劃，深化校企“2+1”，“3+1”聯(lián)合培養(yǎng)，拓展“項(xiàng)目+人才”培養(yǎng)模式。堅(jiān)持職工職業(yè)素養(yǎng)和道德提升并重，配強(qiáng)培訓(xùn)基地實(shí)訓(xùn)設(shè)施，分層分類抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，健全完善技能人才培養(yǎng)、使用、評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)職工的社會(huì)責(zé)任感、職業(yè)榮譽(yù)感。深化各類勞動(dòng)競(jìng)賽、技能競(jìng)賽，籌建勞模工匠學(xué)院，完善重載、高鐵勞模先進(jìn)創(chuàng)新工作室聯(lián)盟機(jī)制，積極開展名師帶徒，培養(yǎng)更多技術(shù)尖子、崗位能手，激勵(lì)廣大職工當(dāng)好企業(yè)發(fā)展的主力軍。

企業(yè)管理論文開題報(bào)告參考

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第六章 結(jié)論與展望
6.1 結(jié)論
滿載詩與遠(yuǎn)方的鐵路運(yùn)輸對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要性逐漸凸顯出來，運(yùn)輸服務(wù)品質(zhì)持續(xù)改善，作為五大運(yùn)輸方式之一，力爭在服務(wù)，支持中國式現(xiàn)代化建設(shè)中走在前列，它的高鐵建設(shè)在地域甚至是國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有舉足輕重的地位。鐵路企業(yè)在新時(shí)期如何更好地進(jìn)行自身管理與運(yùn)營成為當(dāng)前研究熱點(diǎn)。鐵路企業(yè)改革中，內(nèi)部控制為焦點(diǎn)。隨著社會(huì)競(jìng)爭越來越激烈，鐵路公司面臨的壓力也日益加大，因此加強(qiáng)鐵路公司內(nèi)部控制尤為重要。就D鐵路公司的運(yùn)營和發(fā)展情況來看，不僅僅是公司的經(jīng)營成果受此影響，對(duì)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展前景也具有直接的決定性意義，在活動(dòng)進(jìn)行過程中，合理有效地進(jìn)行內(nèi)部控制至關(guān)重要。因此，對(duì)其內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行深入了解具有現(xiàn)實(shí)意義。
本論文是針對(duì)專門對(duì)自己所從事的業(yè)務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行研究的鐵路公司展開的，公司內(nèi)部控制制度在生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、信息披露等過程中得到一貫、嚴(yán)格、有效的執(zhí)行，合理控制了各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)D鐵路公司內(nèi)控活動(dòng)分析并梳理了存在的不足，提出了解決辦法。針對(duì)鐵路企業(yè)實(shí)際情況，提出相關(guān)優(yōu)化對(duì)策建議。充實(shí)內(nèi)部控制案例類型，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制理論進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)鐵路企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行有針對(duì)性的補(bǔ)充分析；結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)控工作具有重要意義、關(guān)鍵性被強(qiáng)調(diào)。對(duì)該公司當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)節(jié)中有待完善之處進(jìn)行了理論分析，并且根據(jù)D鐵公司內(nèi)控現(xiàn)狀，將找出的問題逐一剖析，并列舉了有代表性的例子；以企業(yè)為對(duì)象制定內(nèi)控方法，細(xì)化可行性措施，加強(qiáng)成本控制，提升人員勝任崗位的能力，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任，同時(shí)，健全細(xì)化了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估動(dòng)態(tài)機(jī)制，對(duì)于信息系統(tǒng)的建設(shè)要按照趨勢(shì)進(jìn)行完善管理，使得內(nèi)控環(huán)節(jié)更進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了完善作用。 
參考文獻(xiàn)（略）