1.1 選題背景和意義

1.1.1 選題背景

信貸業務是商業銀行主營業務，為利潤來源做出重要貢獻，其產生經濟收益的同時可能產生的違約風險是商業銀行經營發展面臨的主要風險挑戰，因此，信貸風險管理是商業銀行整體風險管理工作的核心之一。壞賬的產生會直接導致不良貸款余額上升、不良貸款率壓力增大、貸款損失計提撥備增加以及利潤率、流動性等多項指標面臨監管部門設置的監管紅線，使商業銀行在承受風險壓力的同時又要面對監管壓力。我國對商業銀行信貸風險管理研究尤其是地市級分支機構信貸風險管理研究起步晚、研究慢，與歐美發達國家相比，在系統規劃建設、組織結構關聯、管理機制運行、人員能力提升、風險防控措施、危機處理等方面還存在一定的差距。近幾年，我國銀行業機構資產負債規模快速增大，業務品種和服務方式也日益多樣化。但當前國際經濟發展前景的不確定性和國內經濟金融形勢的復雜性，使商業銀行的經營管理面臨嚴峻考驗。2016 年，我國貨幣政策回歸穩健，監管標準不斷提高，對商業銀行信貸風險管理提出了更高的要求。面對內外壓力，如何平衡好發展與風險防控的關系，在風險防控中謀求穩健的發展成為商業銀行最優經營目標。面對當前國內實體經濟發展壓力較大的現狀，商業銀行如何既要響應國務院支持小微、支持實體經濟發展，又要有效防控信貸風險、確保信貸資金安全，是政府部門、社會、銀行、學者等多方面需要深入研究和提出解決對策的問題，尤其是商業銀行地市級分行，處在業務發展第一線，直接面對信貸風險發生，因此，必須實現有效的信貸風險管理。

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1.2 國內外研究綜述

國外對信貸風險管理的研究主要分為三個階段：初步分析、量化探索、精確預測。18 世紀中后期到 20 世紀中期為初步分析階段。金融業剛剛興起，英國經濟學家亞當·斯密就開始了對它的研究，他的《國民財富性質的原因的研究》算得上是研究商業銀行信貸的最早理論著作，提出發放貸款必須以真實商業票據為憑證的理論①。20 世紀中后期為量化探索階段。把研究重點從原來的“粗放型”管理研究向現代的“集約型”管理研究過渡，細分與量化信貸風險才能夠提高信貸風險管理的效率，國外研究者對信用風險管理演進規律進行了研究，得出信用風險評價方法的發展軌跡：定性評估——財務指標模型——綜合模型②。Guha, Debashis, Hiris,Lorenev（2002）③等研究者假設遵循無利率風險與公司價值相關，進而考慮利率風險同違約風險的相關性，并將利率恒定的假設放寬。這些理論研究給信貸風險計量搭建了廣闊的平臺。精確預測階段開始于 21 世紀。伴隨著數量化分析技術進入金融領域，對信貸風險的管理趨于用定量的方式來實現。歐美及日本等發達經濟體的商業銀行十分注重信貸風險的防范和管理，在長期的商業化經營過程中，他們積累了大量經驗，現在已經形成了一套較為完整、科學和規范的信貸管理體制，對信貸原則、信貸程序和信貸風險的分析、評定和控制體系等均有了較為嚴格的要求，從而在一定程度上起到了控制信貸風險的作用④。Hameeda Abu Hussain,Jasim Al-Ajmi（2010）⑤對商業銀行進行深入細致研究調查，指出傳統商業銀行最重要的風險是信用、流動性和操作風險，并提出有效的識別、評估、防控風險的分析方法。SnezanaDicevska（2010）認為信貸風險在金融體系中占有重要的地位，建議商業銀行應采取積極有效的措施來防范風險。Altamuro J, Beatty A（2010）認為借款人只有違約或者履約這兩種情況，其它因素都是靜態的，為了有效控制銀行的內部風險，商業銀行可以運用先進的風險管理技術、內部評級和風險函數等。Jon Gregory（2012）①指出商業銀行在進行信貸風險管理時，不僅要在放貸前對借款人的信用情況和經濟狀況進行調查，在貸款得到審批后也要對借款人的資質和借款的用途等進行持續跟蹤和監督，以免出現呆賬和壞賬。Steve L,Allen（2013）②在業務層面的觀點是實行業務交叉式管理，關鍵崗位實行復核制辦理。雙人調查、雙人審批，并根據崗位職責的需要，確定各崗位間的業務監督制約，防止一人多崗，身兼數職，并定期實行輪換，前臺營銷與后臺結算分開，會計審核與業務監控人員分開。

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第 2 章 商業銀行信貸風險管理基礎理論

 

2.1 信貸風險管理的含義及原則

2.1.1 信貸風險的含義

信貸風險主要指商業銀行對通過審批限制的貸款申請人所發放的信貸資金形成違約風險，貸款人在合同約定還款日期不能按時償還本息而形成的逾期、壞賬即不良貸款，而造成銀行信貸資產損失。信貸風險是商業銀行經營發展所面臨風險中的一種主要風險。要提高商業銀行經營效益、實現穩健發展，防控信貸風險是商業銀行工作重中之重，尤其在當前國內外經濟環境復雜、實體經濟增長乏力、信用違約不斷暴露的情況下，如何全面有效的防范信貸違約風險，是一個重要的經濟課題、風險課題、社會課題。從廣義上說，信貸風險包含兩點，即信貸資金本金的保全和貸款利息收益的不確定性。貸款資金本金的保全通常是指信貸資金的本金能否按約定足額歸還。貸款利息收益的不確定性分為兩部分：一是貸款利息收益存在不確定性。貸款利率在一定時期內相對固定，但遇到國家金融政策調整可能會導致貸款利率波動，從而對貸款的實際利息收益產生直接影響，可能收益會增加，也可能會降低。此外，如果貸款人提前歸還剩余部分全部或部分信貸資金本金，也會造成貸款利息收益下降。二是如果形成不良貸款，那貸款利息也直接成為貸款損失。從狹義上說，信貸風險是指信貸資金損失的可能性。由于受社會政治因素、整體經濟形勢、社會發展現狀和貸款人自身還款能力等多方面因素的影響，貸款人按時還本付息存在一些不可控因素，最終可能造成貸款人不能按照合同約定按時、足額償付貸款本息。在商業銀行信貸業務中，銀行更加注重貸款資金損失的可能性，盡力避免信貸違約風險產生。因此，信貸業務開展過程中，既要真實有效、綜合分析貸款人申請條件和所提供信息，而且要運用全面的風險管理方法和技術手段不斷加強風險防控建設，前移風險關口，防范信貸風險發生或將信貸風險降至最低，才能達到穩健發展的目的。

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2.2 信貸風險分類及特征

信用風險是商業銀行信貸業務面臨的主要風險，即貸款人不能完全履行合同約定按期足額償還本息的風險。商業銀行應及時、有效識別信貸資產損失，按照法律法規按時、足額計提貸款損失準備金，并在相應條件下停止利息收入確認，全面準確核實、計量信貸風險資產。我國現行的信用風險定量計算方式主要由人民銀行、財政部、銀監會三方制定，實行信貸風險資產五級分類制度。商業銀行按照規定的標準、方法對信貸資產質量進行評價，并根據評價結果劃分為不同檔次，分類必須堅持信貸資產風險形成過程與結果并重。五級分類制度核心定義將信貸風險資產分為五類（后三類合計稱為不良貸款）：正常類，借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還貸款本息產生不利影響的因素。次級類，借款人的還款能力出現明顯問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類，借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失。損失類，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分①。各類信貸風險資產的貸款損失準備最新計提標準為：建立貸款撥備率和撥備覆蓋率監管標準。貸款撥備率（貸款損失準備占貸款的比例）不低于 2.5%，撥備覆蓋率（貸款損失準備占不良貸款的比例）不低于 150%，原則上按兩者孰高的方法確定銀行業金融機構貸款損失準備監管要求。專項貸款損失準備，關注類提取 2%、次級 25%、可疑 50%、損失 100%，次級和可疑的損失準備的計提比例可上下浮動 20%。特種準備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例①。

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第 3 章 農行景德鎮分行信貸業務現狀與風險管理問題........13

3.1 農行景德鎮分行簡介 ......13

3.2 農行景德鎮分行信貸業務現狀 ......13

3.3 農行景德鎮分行信貸風險管理問題 ......14

3.4 農行景德鎮分行信貸風險管理案例 ......17

3.4.1 因信貸風險管理薄弱引起的企業貸款風險管理案例 ........17

3.4.2 因信貸風險管理薄弱引起的個人貸款風險管理案例 ........17

第 4 章 農行景德鎮分行信貸風險管理問題的原因分析........19

4.1 信貸風險管理架構設置不完善 ......19

4.2 信貸風險管理流程潛在操作風險因素較多 ..........20

4.3 信貸風險管理人員專業素質有待提高 ..........21

4.4 信貸風險管理技術落后 ..........22

4.5 信貸風險管理激勵約束機制不合理 ......23

4.6 信貸資金投放行業集中度較高 ......25

4.7 地方政府的不合理干預 ..........26

第 5 章 國外啟示與完善農行景德鎮分行信貸風險管理對策建議........27

5.1 發達國家商業銀行信貸風險管理啟示 ..........27

5.2 完善信貸風險管理對策建議 ..........29

 

第 5 章 國外啟示與完善農行景德鎮分行信貸風險管理對策建議

 

5.1 發達國家商業銀行信貸風險管理啟示

歐美發達國家的商業銀行在信貸業務發展、風險防控管理和不良資產處置等方面積累了豐富而有效的理論和實踐經驗，也已經逐步建立起相對全面、規范、系統的信貸風險管理體制機制。當前，我國銀行業在信貸風險防控方面的研究和實踐仍處于不斷調整和逐步完善中，尤其是地市分行的信貸風險管理可以說是“摸著石頭過河”。在商業銀行信貸業務組織管理方面，發達國家商業銀行注重規章制度的嚴肅性、跨部門合作有效性、團隊協作性和人員崗位間的相互制約，而國內商業銀行仍是傳統的上級領導指揮下級，行政因素制約機制發揮和員工能動性。發達國家商業銀行在信貸業務組織框架內會成立專業化程度較高的部門，如：專項業務拓展部門、信貸資產組合分析部門、風險合規執行監督部門、不良貸款風險處置部門等，各部門職能分工明確，權利、責任、收益劃分清晰，相互協作的同時又互相制約監督。我國商業銀行的地市分行層面也設置一線業務拓展部門、中臺業務審批部門、后臺業務管理部門以及資產保全和內審合規部門等，在人力資源級別上也設置行長高管、部門負責人、業務經理等，但各職能部門細分化程度較低，權、責、利模糊，易受人為影響因素，甚至個別高管干涉信貸項目審批，因此我國商業銀行當前信貸組織管理架構只是借鑒發達國家商業銀行的框架，而沒有真正吸取其框架設置下組織管理的有效性①。

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結 論

 

本文研究方向是商業銀行的信貸風險管理，以目前通行的信貸風險管理相關概念和理論作為理論基礎，以農行景德鎮分行作為具體的研究對象，具體分析該行信貸風險管理問題產生的原因現狀，并借鑒國外先進商業銀行在組織管理、風險防范、人員管理、不良資產處置、信用評級風險五個方面的風險管理啟示，最后從該行的實際信貸風險管理情況出發，提出相應改進建議，對該行信貸風險管理水平提升起到促進作用。農行景德鎮分行信貸風險管理存在問題的原因主要是：信貸風險管理架構設置不完善，關鍵的風險預判環節只有貸前初審和貸中審批兩個環節，且貸中審批和貸后管理的風險管理未能進行有效的連貫性銜接；上級行對下級行“以業績論英雄”的考核指揮棒會導致業務操作過程中存在重業務輕風險的隱患，潛在操作風險因素較多；風險管理在崗人員大多數屬于機關部門老員工，學歷低、學習能力較差、對業務掌握不夠、對風險預判能力有限，整體專業素質偏低；管理技術落后，信貸風險資產內部評級系統參數設置過于簡單，評級標準單一，評級結果（貸款五級分類）準確性不足；風險管理人員績效考核與信貸當期信貸業務經營情況成正比關系，且人員職務晉升也并非獨立管理，激勵約束機制不合理；信貸資金投放行業集中度較高，前三季度投放前 5 大行業貸款余額占全部貸款余額的約 95%；地方政府的不合理行政干預等七個方面。直接導致業務發展和中后臺管理過程中的風險管控不能有效發揮。針對農行景德鎮分行在信貸風險管理方面存在的問題，本文提出了相應的建議或措施：完善信貸風險管理框架結構，前移風險關口、增強信貸風險管理工作的全面性、預判性、及時性；加強信貸風險管理流程當中操作風險管控，降低人為因素對風險管理的干擾；提高信貸風險人員管理專業素質，確保風險管理的專業化和高水平；深化內部風險評級體系運用，確保相關指標起到指導性作用；科學建立信貸風險管理激勵約束機制，充分發揮人員主觀能動性和積極性；合理分散信貸風險行業集中度，避免因行業不景氣造成信貸風險加大；盡量減少政府不合理干預，實現自身相對獨立的穩健發展。

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參考文獻（略）